Однако имеется и другой вид платежа – дифференцированный: проценты начисляются не на всю сумму кредита, а на текущую задолженность перед банком. Поэтому величина ежемесячного платежа постепенно уменьшается. Выплаты по кредиту в первые месяцы во много раз больше, чем в последние. В целом данный вид платежа более выгоден для заемщика.

Например, при получении ипотечного кредита в размере 1 000 000 руб. на 10 лет по ставке 12 % первый платеж составит 18 300 руб., а последний – всего 8300 руб. Спрос на кредиты с дифференцированными платежами в последнее время растет. Дифференцированные платежи имеют один существенный недостаток. В течение первых лет ежемесячные выплаты значительно больше, чем при аннуитетных платежах.

Расходы на страхование.

Страховые взносы уплачиваются не ежемесячно, а ежегодно. Важно отметить, что процент начисляется не на всю сумму кредита, а на непогашенный остаток.

Страхование объекта недвижимости от повреждений.

Ставка составляет 0,2—0,4 % от непогашенной суммы кредита.

Страхование жизни и здоровья заемщика.

В среднем ставка составляет 0,3—3 % от непогашенной суммы кредита, зависит от возраста заемщика и может постепенно повышаться. Например, если человек среднего возраста берет кредит на 20 лет, то к концу срока он может платить более высокий процент.

Страхование риска утраты права собственности на квартиру

нужно на случай, если у квартиры найдется другой хозяин, не тот, кто ее продал. Когда по решению суда клиент банка перестанет быть собственником данной квартиры, страховая компания выплатит банку всю сумму займа, а кредитор вернет клиенту ранее уплаченные взносы. Ставка в среднем составляет 0,2—0,4 % от непогашенной суммы кредита.

Договор ипотеки и налог на доходы физических лиц.

НК РФ позволяет всем физическим лицам уменьшить налогооблагаемый доход на имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением или строительством жилья, в размере до 1 млн руб. (ст. 220 НК РФ). Вычет можно получить в налоговом органе по месту жительства либо у работодателя. Для получения имущественного налогового вычета у организации работник должен принести заявление в произвольной форме и налоговое уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147. При этом работник должен числиться в организации в штате по трудовому договору (на условиях основной работы или по совместительству), так как НК РФ позволяет получить имущественный налоговый вычет именно у работодателя, а не у любого налогового агента (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Предоставить работнику имущественный вычет можно сразу в том месяце, в котором работник принес налоговое уведомление. Но при этом важно учесть две особенности, которые прямо НК РФ не предусмотрены.

Вычет всегда предоставляется с начала года.

Имущественный вычет положен работнику за налоговый период, то есть календарный год. Это значит, что работодатель имеет право предоставлять вычет по доходам, полученным сотрудником с 1 января года, в котором налоговый орган подтвердил право на вычет.

Вопросов не возникает, если уведомление работник принес до начисления январской заработной платы. В таком случае организация при расчете заработка сразу применит имущественный вычет.

Но если работник отдал уведомление позже, то есть когда налог на доходы физических лиц был удержан за несколько месяцев, в такой ситуации логично вернуть ему сумму налога, удержанную с января до месяца, в котором он принес уведомление. Сделать это можно за счет общей (то есть со всех работников) суммы налога на доходы физических лиц, начисленной к уплате за месяц, в котором проводится возврат налога на доходы физических лиц. В этом случае организации необходимо заручиться заявлением работника о возврате налога за конкретные месяцы (можно взять с него общее заявление – на предоставление имущественного вычета и возврат налога на доходы физических лиц). Так рекомендуют поступать некоторые региональные управления ФНС России (см. например, письмо УФНС России по Приморскому краю от 01.01.2007, без номера).