Предприятия должны хранить денежные средства в кассе. Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для выплаты заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 дней. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк.

Первичная документация кассовых операций:

1) приходный кассовый ордер;

2) расходный кассовый ордер;

3) кассовый чек;

4) кассовая книга;

5) платежная ведомость;

6) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Порядок проведения кассовых операций:

1) оформление первичных документов по приходу и расходу;

2) регистрация первичных документов в журнале регистрации;

3) записи в кассовую книгу;

4) сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными документами.

Кассир принимает в кассу наличные деньги по приходным кассовым ордерам. Квитанции являются частью приходного ордера, выдается только после получения денег кассиром. Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, платежными ведомостями. Приходные и расходные ордера немедленно после их получения и выдачи по ним денег подписываются кассиром.

Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятие в банке открывает текущие и расчетные счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких—либо операций.

К текущим счетам относятся валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения.

Расчетный счет открывается предприятием, имеющим самостоятельный баланс и наделенным собственными оборотными средствами.

В установленные сроки банк выдает предприятию для сверки выписки с его расчетного счета, т. е. копии записей по лицевому счету предприятия.

По расчетному счету проводятся операции, связанные с безналичными перечислениями, а по текущему счету – с выдачей наличных средств.

Подразделению можно самостоятельно переводить деньги, предназначенные для выплаты заработной платы и командировочных расходов с расчетного счета на текущий счет в пределах лимита, установленного головной организацией.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же.

Основные виды безналичного расчета: платежные поручения, платежные требования—поручения, аккредитив, чеки.

Платежные требования—поручения, отгрузочные и сопроводительные документы выписываются одновременно в трех экземплярах.