|
Денежные средства – это: наличные деньги в кассе
организаций; денежные средства на банковских счетах; денежные средства,
воплощенные в денежных документах, переводы в пути.
Денежные документы – лотерейные билеты, проездные
билеты, путевки в санатории, почтовые марки и т. д.
Денежные средства участвуют во всех стадиях воспроизводства:
производство продукции, распределение, обращение и потребление.
Денежные средства необходимы для приобретения
производственных ресурсов. С их помощью осуществляются различные платежи в
сфере производства. После реализации произведенной продукции предприятие
получает выручку в денежной форме. Денежные отношения возникают также с
персоналом, с другими организациями и предприятиями, с государством.
По экономической сущности денежные средства можно
отнести к высоколиквидным оборотным средствам, так как они в любой момент могут
быть использованы для погашения задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности – это отношение
суммы денежных средств к текущим обязательствам. Данный коэффициент является
определением платежеспособности предприятия. По нему можно определить, какая
часть заемных обязательств может быть погашена. По экономическому определению
денежные средства – абсолютно ликвидный актив.
В результате рационального вложения денежных средств в
акции, облигации и другие ценные бумаги и финансовые инвестиции можно получить
дополнительный доход. Исходя из этого принципа руководству предприятия в
условиях рыночных отношений нужно думать об умелом вложении и распоряжении
денежными средствами.
В бухгалтерской отчетности данные о наличии денежных средств
отражены в форме № 1 «Баланс», разделе «Оборотные активы», форме № 4
«Отчет
о движении денежных средств» .
Отчет состоит из четырех разделов.
1. В первом разделе указывается остаток
денежных средств на начало года.
2. Во втором разделе – сколько всего, в том
числе по видам поступлений, поступило денежных средств (выручка от реализации
товаров, работ, услуг, от реализации основных средств и другого имущества).
3. Третий раздел . Здесь указывается, сколько
направлено денежных средств всего, в том числе по направлениям расходов (на
оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на
социальные нужды, выдачу авансов, финансовые вложения, выплаты дивидендов и
процентов, расчеты с бюджетом и т. д.).
4. В четвертом разделе показан остаток денежных
средств на конец отчетного периода.
Сведения о наличии и движении денежных средств представляются
в валюте РФ – рублях – по данным соответствующих счетов.
Движение денежных средств показывается по следующим видам
деятельности.
1. Текущая деятельность – деятельность
организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. д.
2. Инвестиционная деятельность – капитальные и
долгосрочные финансовые вложения, финансовая деятельность – осуществление
краткосрочных финансовых вложений.
3. Финансовая деятельность организации , за
которой осуществляется контроль на основе отчета о движении денежных средств.
Данные отчета позволяют контролировать наличный поток денежных средств.
|